Рубрики
...

Срок уплаты НДС и другие особенности капризного налога

Налог на добавленную стоимость, или НДС, является, пожалуй, основным во многих государствах. Именно он приносит в бюджет больше всего денег. Даже налог на прибыль за ним не угонится. Давайте познакомимся подробнее, узнаем срок уплаты НДС, правила начисления, а также можно ли не платить НДС вообще, и что для этого нужно.

Начисление НДС

Строго говоря, этот налог платят вовсе не организации, а конечный потребитель. Делаем мы это каждый раз, когда покупаем что-то в магазине. Организации лишь перечисляют налог в бюджет. Потому он и называется называют косвенным.

Взимают налог не только в России, но и еще в 137 странах. В США НДС нет, но вместо него там взимают налог с продаж. Порядок и сроки уплаты НДС регулирует Налоговый кодекс России (глава 21).

порядок и сроки уплаты ндс

Суть начисления заключается в том, что сумма налога с товаров и услуг, которые организация реализовала за отчетный период, уменьшается на сумму НДС с товаров и услуг, которые потребовалось использовать в процессе производства или перепродажи. Разница, которая остается в итоге, подлежит перечислению в бюджет.

Несмотря на кажущуюся простоту, именно этот налог является одним из самых сложных, вызывающих больше всего вопросов и споров с проверяющими органами.

Ставки НДС

Всего их три. Самая распространенная – 18%. Ряд товаров и услуг, которые входят в особый список, облагаются по ставке 10%. В эту особую группу входит ряд продуктов питания, медицинские товары, изделия, предназначенные для детей. Есть также ставка 0%, которая распространяется только на экспортируемые товары.

Также существует ряд товаров и услуг, которые не подлежат обложению налогом. Это, например, займы, услуги адвокатов и еще ограниченный перечень других. Если организация ведет как облагаемую, так и необлагаемую деятельность, то учитываются они по отдельным статьям. Также ведется отдельный учет по товарам и услугам с разными ставками.

срок уплаты ндс налоговым агентом

Платить налог должны как организации, так и индивидуальные предприниматели, выбравшие для себя общую систему обложения.

Срок уплаты НДС

Отчетным периодом по этому виду налога установлен квартал, поэтому платить НДС нужно один раз в три месяца. Успеть это сделать нужно до 25 числа: за первый квартал – до 25 апреля, за второй – до 25 июля, за третий – до 25 октября, за четвертый – до 25 января.

срок уплаты ндс

Можно ли не платить НДС?

Можно. Есть два варианта. Не вносят в казну НДС те компании, которые находятся на спецрежиме, или компании с небольшой выручкой. Основных спецрежимов три:

  • ЕНВД;
  • ЕСХН;
  • УСН.

Кроме этого, к специальным режимам относят патентную систему и соглашение о разделе продукции. Эти варианты встречаются реже, чем первые три.

Можно получить свободу от уплаты НДС и тем организациям, которые применяют не спецрежим, а общую систему налогообложения. Если объем выручки за квартал у организации не превышает двух миллионов рублей, такое юрлицо имеет право подать документы на освобождение. Эта льгота существует с целью оказать поддержку малому и среднему предпринимательству. Считать выручку нужно, исключив из нее НДС.

сроки уплаты ндс в бюджет

Важно помнить, что освобождение от НДС нельзя получить автоматически. Нужно заполнить уведомление, приложить подтверждающие документы и передать в налоговую инспекцию. Ждать одобрения не нужно, только известить. Предоставить уведомление и документы нужно до 20 числа того месяца, когда организация решила начать использовать свое право.

Отказаться от права нельзя в течение 12 месяцев. Затем нужно его продлить или не пролонгировать. Если выручка организации превысит два миллиона за квартал, право на освобождение автоматически будут потеряно. Нужно будет подать отчет и произвести перечисление налога в сроки уплаты НДС в бюджет.

Налоговые агенты

Бывают ситуации, когда обязанность по перечислению налога в бюджет выполняет не сам плательщик, а другая организация. Делает она это, конечно, не из своего кармана, а за счет средств, которые принадлежат налогоплательщику. Для этого из причитающегося дохода сумму удерживают заранее и перечисляют в бюджет. Такая компания, выполняющая обязанность по уплате НДС, называется налоговым агентом.

Срок уплаты НДС налоговым агентом - до 25 числа месяца, который идет за отчетным кварталом. Тогда же необходимо подать декларацию.

Если налоговый агент не исполнил обязанности, возложенные на него законодательством по удержанию и перечислению НДС в бюджет, предоставлению отчетности, на него налагается наказание в виде штрафных санкций.

Декларация по НДС

Каждый плательщик налога на добавленную стоимость обязан подать в налоговую инспекцию отчет. Сроки подачи отчетности, как и сроки уплаты налога НДС – до 25 числа. Декларацию можно подавать как лично, так и через представителя, уполномоченного доверенностью. Также предусмотрена возможность электронной сдачи отчетности через специальные системы.

сроки уплаты налога ндс

Существует утвержденная форма налоговой декларации. Заполнять ее можно вручную или на компьютере.

Ответственность за нарушение сроков

За нарушение таких условий, как срок уплаты НДС или представление декларации, предусмотрена ответственность. Если декларация не сдана вовремя, размер штрафа составит 5% от суммы начисленного по данным отчетности налога за каждый месяц неуплаты. Максимальная сумма – 30%. Минимальный размер – 1000 рублей.

Если не соблюден срок уплаты НДС, штраф составит 20% от суммы, которую было необходимо перечислить в бюджет.

Теперь вы знакомы с основной информацией об НДС. Это позволит вам отчитываться перед ФНС и платить налоги вовремя, а также использовать льготу, если ваше предприятие имеет на нее право.