ЕНВД для ООО: налоги, отчетность

ЕНВД является упрощенным режимом налогообложения, который может применяться как ИП, так и ООО. Эта система обладает многими плюсами, но при ее использовании приходится учитывать много нюансов. ЕНВД для ООО считается неплохим выбором, так как единый налог заменяет сразу много сборов. Дополнительно уменьшается количество документов, подготавливаемых бухгалтером компании. Но при этом важно разбираться, при каких условиях разрешается пользоваться режимом, с какими сложностями приходится сталкиваться, а также как перейти на этот режим.

Могут ли компании работать на ЕНВД?

ЕНВД для ООО является разрешенным режимом, хотя для его применения должны соблюдаться определенные требования. Правила использования системы перечисляются в ст. 346.26. Именно региональные власти конкретного региона принимают решение о возможности использования ЕНВД, а также определяют, какие виды деятельности могут подходить для этих целей.

Поэтому не всегда может использоваться для ООО ЕНВД. Розничная торговля считается наиболее распространенным видом деятельности, для которого разрешен этот режим. Дополнительно фирмы могут заниматься ветеринарией, наружной рекламой, предоставлением помещений в аренду, ремонтом автомобилей и другими аналогичными видами деятельности.

Условия перехода

Применение ЕНВД ООО разрешается только при удовлетворении нескольких требований. К ним относится:

в регионе, где работает организация, разрешается использование данного налогового режима;
выбранная деятельность подходит под требования системы;
сама компания не выходит за рамки установленных ограничений, предъявляемых к размеру дохода, количеству работников и других нюансов.

Во многих крупных городах, к которым относится Москва, Санкт-Петербург или Севастополь, разрешено применение ЕНВД для ООО и ИП. За счет использования данного режима значительно упрощается учет на предприятии.

Правила перехода

Если компания принимает решение работать по ЕНВД, то первоначально надо убедиться, что выбранное направление работы и характеристики предприятия подходят под требования режима. Рекомендуется направить представителя компании в местную администрацию, чтобы проверить возможность применения ЕНВД в конкретном регионе.

Если удовлетворяются все условия, то дополнительно проверяются следующие требования:

в компании не должно работать официально больше 100 человек, причем учитываются не только штатные работники, но и специалисты, трудящиеся по совместительству или по договору ГПХ;
в капитале предприятия участие сторонних организаций не превышает 25%;
компания не должна выступать в качестве участника простого товарищества или работать с использованием доверительного договора;
деятельность фирмы не должна попадать под ЕСХН;
ООО не должно являться крупнейшим налогоплательщиком, причем сюда относятся предприятия, перечисляющие ежегодно больше 1 млрд руб. в качестве налогов в бюджет.

Только если удовлетворяются все вышеуказанные условия, имеется возможность применять этот налоговый режим предприятию. Наиболее часто ведут ООО торговлю на ЕНВД.

Плюсы системы

Если компания решает пользоваться этим упрощенным режимом для расчета налогов, то у нее появляется много преимуществ. К ним относится:

значительно снижается количество налогов ООО на ЕНВД, так как с помощью одного сбора заменяется налог на прибыль, налог на имущество и НДС;
исключением является уплата налога на имущество, если в качестве налоговой базы для недвижимости выступает кадастровая стоимость;
расчет налога считается простым, поэтому нередко даже начинающие руководители компаний занимаются данным процессом;
организации на этом режиме могут не пользоваться кассовым аппаратом при работе с наличными средствами, но в этом случае покупателям должны предоставляться товарные чеки или БСО;
упрощается процедура учета денежных поступлений и расходов предприятия;
размер налога зависит от физического показателя, поэтому считается достаточно низким, что уменьшает налоговую нагрузку на компании;
снижается вероятность проведения разных налоговых проверок;
допускается уменьшать размер налога на страховые взносы за наемных работников.

Дополнительно для аптечных организаций предоставляются определенные льготы по страховым взносам.

Минусы режима

Если ООО применяет ЕНВД, то приходится сталкиваться с некоторыми минусами данной деятельности. К ним относится:

не получится в течение года осуществить переход на другой режим налогообложения, но исключением является ситуация, когда фирма перестает отвечать требованиям ЕНВД, поэтому в автоматическом режиме она переводится на ОСНО;
если работает компания сразу в нескольких направлениях, то возникают сложности с совмещением ЕНВД с другими режимами налогообложения, что приводит к необходимости нанимать на работу опытного бухгалтера;
отчеты приходится сдавать по месту регистрации компании, а не по тому месту, где непосредственно осуществляется ведение деятельности;
размер налога не зависит от получаемой прибыли, поэтому даже если компания в определенный период времени будет получать убыток, ей все равно придется перечислять фиксированный размер налога;
предприятия, применяющие ОСНО и уплачивающие НДС, часто отказываются от сотрудничества с фирмами, работающими по ЕНВД, поэтому возникает вероятность потери многих важных контрагентов.

Поэтому перед непосредственным переходом на ЕНВД следует оценить как положительные, так и отрицательные стороны использования такого налогового режима.

Правила расчета налога

Для расчета налога ООО на ЕНВД требуется пользоваться стандартной формулой. Для этого используется вмененный доход, который рассчитывается на государственном уровне. Он представлен предполагаемой доходностью от конкретного вида деятельности. Дополнительно во время расчета учитывается физический показатель, который может быть представлен площадью используемого помещения, количеством мест в транспорте для перевозки пассажиров или другими параметрами. Нередко физическим показателем выступает даже количество официально трудоустроенных работников.

Все условия расчета ЕНВД для ООО имеются в НК. В процессе расчета используются следующие показатели:

базовая доходность, определяемая на государственном уровне, причем это значение регулярно меняется;
физический показатель конкретного бизнеса;
коэффициент К1, определяющийся Правительством каждый год;
коэффициент К2, устанавливающийся местной администрацией, причем его размер может значительно отличаться для разных видов деятельности.

Все вышеуказанные показатели перемножаются, что позволяет получить налоговую базу. Далее она умножается на ставку налога, равную 15%. Полученное значение является ежемесячным размером налога. Так как ЕНВД уплачивается ежеквартально, то этот показатель далее умножается на 3.

Расчет может выполняться самостоятельно, а также с помощью специальных компьютерных программ, выпущенных ФНС. В них достаточно только внести нужные данные, после чего расчет выполняется в автоматическом режиме.

Ведение бухучета

При ЕНВД как вести учет ООО? Этот вопрос интересует каждого предпринимателя, планирующего открытие своей компании. Так как применяется упрощенный режим, то не требуется подготавливать огромное количество бухгалтерских документов. Поэтому компании, работающие по ЕНВД, должны составлять только следующие документы:

ежеквартально формируется декларация по ЕНВД;
ведутся регистры;
составляется книга учета доходов и расходов;
за всех работников формируются декларации по НДФЛ;
если в собственности фирмы имеется земля или автомобили, то дополнительно сдаются в ФНС декларации по земельному и транспортному налогу;
формируются грамотно контракты с разными контрагентами или крупными клиентами;
сдаются формы в органы статистики;
ежегодно передается в ФНС справка о средней численности работников на предприятии, на основании которой удается понять, не нарушаются ли требования к компании для использования ЕНВД;
в ПФ и ФСС сдаются ежегодно отчеты;
ведутся документы о кадрах и движении финансов.

В 2018 году штрафы за неправильный учет на предприятии считаются достаточно высокими, поэтому к этому процессу надо подходить ответственно. Все вышеуказанные отчеты ООО на ЕНВД считаются простыми в составлении. Но целесообразно все же оформлять в штат опытного бухгалтера, который знает основные правила составления документов.

Правила перечисления страховых взносов

Страховые взносы ООО на ЕНВД являются обязательными платежами. Перечисляются ежемесячно за всех работников средства в ПФ, ФСС и другие государственные фонды.

Каждому работнику дополнительно начисляется зарплата. Нередко компании предпочитают не оформлять официально сотрудников, а в этом случае они сдают нулевую отчетность. Но если трудовая инспекция выявит такое нарушение, то фирма не только будет привлечена к административной ответственности, но и будет начислена неустойка по налогам.

Требуется ли кассовый аппарат?

Только для этого режима налогообложения имеется послабление, позволяющее не пользоваться кассовым аппаратом. Дополнительно применение онлайн-кассы было отложено до 2019 года. Такие условия являются привлекательными для многих компаний. Наиболее часто выбирается для ЕНВД розничная торговля. ООО в этом случае освобождается от многочисленных налогов и необходимости формирования сложных отчетов.

Но даже при отсутствии кассового аппарата компании должны предоставлять своим покупателям подтверждения покупок. Для этого используются товарные чеки или БСО, если компания специализируется на оказании разных услуг населению.

Можно ли совмещать с другими режимами?

Если выбирается фирмой ЕНВД, то допускается совмещать данный режим с другими системами налогообложения, к которым относится ОСНО, УСН или патентная система. Но при этом выбранная деятельность должна попадать под ЕНВД.

При совмещении разных режимов появляются сложности с правильным определением доходов и расходов компании. Для этого требуется вести раздельный учет, что нередко приводит к неправильным расчетам. Это обусловлено тем, что часто применяется единое имущество для работы по разным режимам. Так как по ЕНВД не учитывается получаемый от работы доход, то большинство поступлений приходится учитывать по другому режиму, что увеличивает налоговую нагрузку на компании.

Как перейти?

Переход на упрощенный режим может осуществляться двумя способами:

сразу после регистрации компании представитель организации может подать заявление на ЕНВД для ООО в ФНС по месту регистрации для перехода на этот режим;
если же организация уже работает определенное количество времени, то переход на этот режим допускается исключительно с нового года.

Если во время функционирования компании выявляется, что перестает фирма соответствовать требованиям ЕНВД, то она автоматически переводится на ОСНО. Не рекомендуется обманывать работников ФНС, так как на основании полученных документов они легко поймут, когда именно были нарушены требования по упрощенному режиму. Если же будут по-прежнему сдаваться декларации по ЕНВД, то это приведет к привлечению компании к ответственности.

Как прекратить работу по ЕНВД?

Переход и использование данного режима являются добровольными, поэтому если руководитель компании решает прекратить его применение, то выполнить процесс можно в любой момент времени.

Для прекращения деятельности составляется заявление по форме ЕНВД-3. Снимается компания с учета в течение пяти дней, после чего ей направляется соответствующее уведомление. Поэтому для ООО снятие с учета ЕНВД считается простым процессом.

Как снизить размер налога?

Компании могут снизить размер налога на 50%, для чего учитываются перечисленные страховые взносы за работников. Эта возможность используется исключительно при наличии официально трудоустроенных сотрудников.

Дополнительно ИП могут снизить размер сбора на 100% за страховые взносы, уплаченные за себя, если у них нет работников. Предприниматели могут уменьшить налог за счет трат на покупку онлайн-кассы. Такая льгота предлагается в размере 18 тыс. руб.

Срок уплаты налога

Если применяется компанией ЕНВД, то бухгалтер предприятия должен точно знать, когда перечисляются средства и сдаются декларации. В качестве налогового периода выступает квартал, поэтому ежеквартально требуется перечислять сбор.

Налог перечисляется до 25 числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала. Декларация сдается до 20 числа этого же месяца. Именно в декларации содержатся сведения о размере сбора.

Если в установленные сроки отсутствует налог, то компания привлекается к ответственности. Она уплачивает штраф в размере 20% от налога, а также за каждый день просрочки взимается неустойка. Это приводит к значительному увеличению суммы, которую в итоге придется перечислить в бюджет.

Если не сдается своевременно декларация, то фирма уплачивает штраф и неустойки. Регулярные нарушения вовсе могут выступать в качестве основания для проведения внеплановой налоговой проверки, поэтому компании должны ответственно подходить к своим налоговым обязательствам.

Заключение

ЕНВД является разрешенным режимом для ООО. Воспользоваться этой упрощенной системой можно только при соответствии многим требованиям.

Компании на этом режиме могут не рассчитывать и не уплачивать большое количество налогов. Упрощается значительно учет, а также размер налога может уменьшаться за счет страховых перечислений.