Каждый совершеннолетний гражданин, занимающийся рабочей деятельностью, получающий за нее оплату, определенный процент от которой перечисляется в качестве подоходного налога, имеет право запросить налоговый вычет. Что это значит? Одним из таких вычетов является возврат налога за учебу. Налоговым законодательством предусмотрено частичное возмещение сумм, оплаченных за личное обучение. Также речь идет об образовании детей и близких родственников. Размер возврата удержанного подоходного налога – 13% от заработной платы.
Виды обучения, оплата за которые возмещается подоходным налогом
Возврат подоходного налога за учебу полагается лицам, потратившимся на получение образования лично для себя или своих близких членов семьи. К таким родственникам относят детей, братьев и сестер, если на момент обучения их возраст не превышал 24 лет. Вычет могут получить и опекуны, если они продолжают вносить средства за образование находившихся ранее на их попечительстве детей после достижения ими 18 лет.
Существует список официально зарегистрированных заведений, вследствие оплаты за получение образования в которых полагается возврат налога за учебу.
- Школы, гимназии и лицеи.
- Высшие образовательные заведения.
- Посещение курсов, повышающих квалификацию.
- Посещение курсов для получения дополнительного образования.
- Специализированные школы.
- Детские сады.
- Школы искусств.
Форма обучения (очная или заочная) для возмещения суммы за оплату собственного обучения не имеет значения. Это относится только к личному образованию. А вот при возмещении оплаты за обучение близких родственников учитываются только суммы, потраченные на очную форму.
Когда не стоит обращаться за возмещением
Существуют обстоятельства, когда не стоит обращаться за возмещением налога, так как все равно ничего не выйдет.
- Если средства на обучение выплачивались из бюджета материнского капитала.
- В тех случаях, когда доходы облагаются другими налоговыми ставками (не 13%).
- Если документы на образование оформлены на лицо, которое не является плательщиком подоходного налога.
- В тех случаях, когда у учебного заведения нет аккредитации на ведение образовательной деятельности.
- Если документы подает предприниматель, ведущий УСН или ЕНВД.
- Когда обучение оплачивается работодателем.
Условия возврата налога
Если место получения образования совпадает с вышеперечисленными видами заведений, тогда можно отправиться в ближайшую налоговую службу. Что еще нужно учесть, чтобы получить возврат налога за учебу? Сроки для возмещения ограничены. Они не должны превышать трех лет. Имеется список условий, соблюдение которых является обязательным при обращении за налоговым вычетом.
- Возврат суммы получит только тот, кто в течение обучения официально работал и отчислял из своих доходов подоходный налог.
- У обратившегося гражданина на руках должно иметься свидетельство ИНН.
- Обязательно наличие государственной аккредитации у заведения.
- Все предоставляемые документы должны содержать данные о лице, которое обратилось за возмещением.
- Для получения денежных средств в налоговую инспекцию предоставляется декларация.
Декларация для возмещения НДФЛ
Согласно действующему законодательству, для получения выплат предоставляется декларация, имеющая название «3 НДФЛ». Содержащиеся в ней сведения позволяют начислить возврат налога за учебу. Документы проверяются инспектором. После этого они принимаются к проверке и исполнению.
Стоит отметить, что не каждому человеку удается грамотно заполнить форму декларации. Чтобы это сделать без ошибок и с первого раза, можно обратиться к консультантам, которые находятся при налоговой инспекции. Помимо декларации, законом определен пакет документов.
- Справка о доходах и удержаниях с места работы по форме «2 НДФЛ». Или справки, если мест много.
- Паспорт с копией всех страниц, где есть записи.
- Свидетельство ИНН с одной копией.
- Копия лицензии или договора.
- Оригинал и одна копия контракта на обучение.
- Документ об оплате образования. Чаще всего это квитанция.
- Документы, доказывающие родственные связи, если за обучение платили за детей или других членов семьи.
- Заявление на возвращение средств. В нем также необходимо указать счет в банке с полными реквизитами.
Декларацию в налоговой инспекции примут только при наличии полного пакета документов. Также стоит учесть некоторые нюансы. Если подаются несколько деклараций (за определенное время учебы), то весь список указанных документов полностью прилагается к каждой из них. Налоговым периодом по подоходному налогу считается календарный год. Поэтому всегда декларация за текущий год сдается в следующем году.
Наличие ограничений при возврате налога
Величина сумм возмещения строго ограничена. Для этого предусмотрены законодательством рамки. В случае оплаты собственного обучения максимальная сумма для расчета возврата не может превышать 120 000 рублей. А для родственников она в несколько раз меньше. Возврат налога за учебу ребенка, брата или сестры рассчитывается от суммы в 50 000 рублей. На что можно рассчитывать? Получается, что максимальная сумма возврата, компенсирующего оплату за личное обучение, равна 15 600 руб., а за обучение родственников - 6500 руб.
Как поступают средства от государства?
Полученная декларация с полным пакетом документов поступает в отдел камеральных проверок. Там проводят основательное изучение справок. В том числе речь идет и о проверке законности указанных данных. Срок изучения документов не превышает тридцати дней. Если обнаруживается нехватка подтверждающих справок, то они запрашиваются отделом у заявителя. На время ожидания приостанавливается рассматриваемая процедура проверки.
Если все проверенные данные достоверны и соответствуют законодательству, далее проводится возврат налога за учебу. Он осуществляется в виде перевода начисленной суммы на указанный в документах счет. В случае отказа заявителя оповещают письменным уведомлением с указанием причины.
В заключение остается добавить, что если вы собираетесь получить возврат налога за учебу, то обращайтесь в инспекцию с декларацией вовремя. Чтобы не получить отказ, проверяйте, прежде чем подкрепить к декларации, все подтверждающие документы. Если этот процесс вызывает множество вопросов и кажется слишком сложным, в таком случае лучше всего обратиться к консультантам.