Рубрики
...

ОСНО - что такое? Особенности общей системы налогообложения

Каждый человек, планирующий регистрацию ИП или компании, задумывается о том, какую выбрать систему налогообложения. Именно в зависимости от выбранного режима определяется, какое количество налогов будет уплачивать организация, а также какими льготами и послаблениями от государства она может пользоваться. При этом часто предприниматели задумываются о том, что такое ОСНО. Данная система представлена общим режимом, которым могут пользоваться как ИП, так и компании. Она является наиболее сложной, так как в обязательном порядке требуется ведение бухучета, а также рассчитываются и уплачиваются многочисленные сборы.

особенности осно

Понятие ОСНО

При изучении многочисленных систем налогообложения, которыми могут пользоваться предприниматели в России, многие люди желают узнать, что такое ОСНО. К особенностям данного налогового режима относится:

  • автоматически все новые компании или предприниматели переводятся на эту систему, если в течение 10 дней после регистрации не подадут в ФНС уведомление о переходе на другой режим;
  • обычно выбирается ОСНО компаниями и предпринимателями, которым требуется пользоваться НДС для сотрудничества с разными поставщиками или покупателями;
  • при выборе этого режима важно подготовиться к необходимости уплаты многочисленных сборов, а также к ведению сложного бухучета;
  • основным сбором при этом режиме выступает налог на прибыль, показывающий результат деятельности компании.

Разрешается совмещать общий режим с другими налоговыми режимами, разрешенными в РФ. Исключением выступает использование ОСНО одновременно с УСН или ЕСХН.

переход на осно

Отличие от остальных систем

Чтобы разобраться в том, что такое ОСНО, важно разобраться в отличиях этого режима от других систем. К этим отличиям относится:

  • упрощенные режимы применяются исключительно налогоплательщиками, подходящими под разные требования, относящиеся к количеству наемных работников, размеру прибыли или стоимости основных средств, а вот общая система может использоваться любой фирмой или ИП без ограничений;
  • при использовании льготных систем значительно снижается налоговая нагрузка, а вот при применении ОСНО важно подготовиться к необходимости расчета и уплаты огромного количества налогов;
  • обязательно все компании на ОСНО перечисляют в бюджет налог на имущество.

Налог на прибыль уплачивается исключительно при использовании общего режима. При применении других систем рассчитывается только один налог, заменяющий сразу несколько сборов, представленных налогом на прибыль, НДС и сбором на имущество.

учетная политика осно

Когда выгодно пользоваться ОСНО?

Если хорошо разбираться во всех особенностях ОСНО, то пользоваться этим режимом на самом деле выгодно. Выбирать его рекомендуется при следующих условиях:

  • основные контрагенты пользуются ОСНО, поэтому уплачивают и возмещают НДС;
  • деятельность компании связана с внешней экономикой страны, поэтому целесообразно применять режим, если фирма продает товары в иностранные государства или ввозит товары через границу на территорию России;
  • выбирается фирмой деятельность, которая попадает под льготу по налогу на прибыль, например, занимается сельским хозяйством, работает в области медицины или оказывает социальные услуги населению.

При вышеуказанных ситуациях выбор ОСНО является оптимальным решением. При этом руководителем компании самостоятельно выбирается и устанавливается учетная политика ОСНО.

осно что такое

Плюсы и минусы использования системы

Чтобы разобраться в том, что такое ОСНО, а также когда целесообразно пользоваться режимом, рекомендуется хорошо изучить положительные параметры применения системы. К ним относится:

  • основным плюсом является уплата НДС, так как при расчете данного сбора можно привлечь к сотрудничеству большое количество крупных контрагентов, которые работают по общему режиму, так как такое взаимодействие позволяет уменьшить налоговую нагрузку;
  • отсутствуют ограничения для предпринимателей, поэтому можно работать в любом направлении деятельности, увеличивая выручку и прибыль;
  • предприниматели могут совмещать ОСНО с ЕНВД или патентной системой, что обеспечивает возможность оптимизации налогообложения.

К минусам применения общего режима относится необходимость расчета и уплаты большого количества разных сборов. Обязательно во время начала работы придется пользоваться помощью профессионального бухгалтера, так как ежегодно требуется подготовка большого количества отчетов, деклараций и других документов.

как перейти с усн на осно

Нюансы использования ОСНО компаниями

Наиболее часто используется ОСНО организациями. Выбирается этот режим представителями крупного бизнеса. При выручке, которая превышает в год 150 млн руб., не получится применять разные упрощенные системы. К особенностям использования ОСНО разными фирмами относится:

  • предприятия являются плательщиками налога на прибыль, причем ставка по этому сбору составляет 20 % от полученной прибыли;
  • уплачивается налог на прибыль ежеквартально или каждый месяц;
  • обязательно начисляется НДС, если получаемые доходы не дают возможность получить освобождение от уплаты этого сбора;
  • фирмы перечисляют страховые платежи за всех наемных специалистов, поэтому в ПФ перечисляется 26 %, в ФСС – 2,9 %, а в ФФОМС – 5,1 % от заработка каждого работника;
  • в бухгалтерском учете для расчета сборов используется метод начисления, но допускается при небольшом доходе пользоваться кассовым способом;
  • крупные налогоплательщики обязаны вести полноценный бухучет, поэтому упрощенный учет разрешается исключительно для маленьких компаний.

К особенностям использования общего режима выступает необходимость ведения на ОСНО учетной политики. Образец ее можно изучить ниже. Процесс выполняется как фирмами, так и ИП.

понятие осно

Специфика для ИП

Переход на ОСНО допускается не только для компаний, но и для частных предпринимателей. Применение этого режима ИП обладает следующими особенностями:

  • основным налогом для предпринимателей выступает НДФЛ, составляющий 13% от дохода ИП;
  • уменьшается количество отчетов и деклараций, составляемых предпринимателем по сравнению с компаниями;
  • ИП при работе на любом режиме обязан за себя перечислять фиксированные платежи в государственные фонды.

Обычно предприниматели предпочитают пользоваться упрощенными режимами, что значительно снижает налоговую нагрузку. При льготных системах обычно сдается одна декларация, составить которую может сам ИП. Если же выбирается ОСНО, то учет значительно усложняется, поэтому целесообразно сразу нанимать на работу профессионального бухгалтера.

Правила перехода

Если ИП или руководитель компании принимает решение об использовании общего режима, то возникает вопрос, как перейти с УСН на ОСНО. Процедура может выполняться разными способами:

  • если осуществляется регистрация фирмы или ИП, то автоматически все налогоплательщики переводятся на ОСНО, поэтому если в течение 10 дней не подавать уведомление о переходе на другой режим в ФНС, то можно пользоваться общим режимом;
  • для перехода с другого режима достаточно только подать в начале года уведомление о снятии с льготной системы;
  • если компания или ИП перестает подходить под требования упрощенной системы, то автоматически происходит переход на общий режим.

Наиболее часто предприниматели переходят на ОСНО при нарушении требований, предъявляемых к использованию упрощенных режимов. Например, у них может увеличиваться выручка до 150 млн руб. в год или в штат сотрудников оформляется больше 100 человек. Если используется ЕНВД, то велика вероятность, что в определенный момент времени запретят использование этого режима местные власти определенного региона.

Для перехода не требуется составлять заявление на ОСНО, так как достаточно только составить уведомление о прекращении деятельности по выбранному ранее упрощенному режиму.

осно налогообложение

Какие отчеты составляются компаниями?

Если фирмами выбирается общий режим, то подготавливаются регулярно следующие виды документов:

  • декларации по НДС составляются раз в квартал, а сам сбор перечисляется каждый месяц;
  • отчет по налогу на прибыль, формирующийся ежеквартально и сдающийся до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • бухгалтерская отчетность, представленная отчетом о прибылях и убытках и бухгалтерским балансом, причем эти документы сдаются до 1 апреля;
  • декларация по транспортному налогу;
  • отчет по налогу на имущество, для чего учитывается, какие объекты налогообложения используются для предпринимательской деятельности фирмы.

Если фирма в определенный момент времени приостанавливает работу, то допускается составлять и сдавать нулевые декларации. На ОСНО отчетность может сдаваться в электронном или письменном виде. В первом случае обязательно регистрируется ЭЦП.

учетная политика осно образец

Отчетность для ИП

Предприниматели обязательно составляют следующие виды отчетов на ОСНО:

  • декларация по НДС;
  • декларации 3-НДФЛ за работодателя составляется раз в год, причем если руководитель является резидентом РФ, то с его доходов взимается 13 %, а если он является нерезидентом, то взимается 30 %;
  • если для используемого в процессе работы имущества рассчитана кадастровая стоимость, то за него уплачивается имущественный налог, поэтому составляется ежегодно декларация по этому сбору.

Дополнительно фирмами и ИП подготавливаются разные лицензии и разрешения на выбранное направление работы. Если они нанимают на работу специалистов, то приходится уплачивать за всех граждан взносы в ФНС и разные государственные фонды. Составляется до 1 апреля каждого года отчет за работников, а также сдаются декларации 6-НДФЛ. Передаются специальные документы в ПФ и другие государственные фонды.

заявление на осно

Совмещение с другими режимами

Допускается систему налогообложения ОСНО совмещать с другими режимами, но исключением является ЕСХН и УСН. Поэтому наиболее часто общий режим используется совместно с ЕНВД.

При использовании различных систем важно знать о правилах ведения раздельного учета. Для каждого налога рассчитываются доходы и расходы. Если некоторые затраты применяются для двух систем, то они распределяются при учете выбранных видов деятельности.

Заключение

ОСНО является общим режимом, который может применяться как ИП, так и разными компаниями. Использование этой системы имеет как много плюсов, так и некоторые минусы. Имеются некоторые ситуации, когда применение ОСНО является наиболее выгодным для налогоплательщиков.

Если компании или ИП выбирают общий режим, то они должны разбираться в том, какие налоги приходится уплачивать, а также какие подготавливаются отчеты в ФНС. При нарушении требований налогового законодательства придется столкнуться с серьезными штрафами.