Самозанятые граждане, не являющиеся индивидуальными предпринимателями: перечень профессий, налоги, закон

Самозанятость – это ведение предпринимательской деятельности, рассчитанное исключительно на личное участие.

Налоговый Кодекс на сегодня достаточно подробно затрагивает вопросы налогообложения практически всех слоев населения страны. Однако такой прослойке, как самозанятое население, уделено мало внимания. Отсюда появляются спорные моменты по функционированию, налогообложению, ликвидации такой категории.

Понятие самозанятого населения

Согласно законодательству, самозанятые граждане, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют собой определенную категорию предпринимателей и бизнесменов, которые не регистрируют свой бизнес. В связи с этим они не стоят на учете в ФНС, не платят налоги.

Рассмотрим основные возможные виды деятельности самозанятого гражданина:

• Фотограф.
• Швея.
• Репетитор начальных классов.
• Сапожник.
• Частный водитель (работа таксистом).
• Уборщица.
• Горничная.
• Ремонтник.
• Няня.
• Дизайнер.
• Переводчик.
• Рыбак.
• Торговцы на ярмарках.
• Копирайтер.
• Журналист.
• Программист.
• Парикмахер.
• Владельцы гостиниц для животных.

У всех перечисленных профессий можно выделить основные общие черты:

• по технологичности деятельность в рамках данных профессий проста;
• работа носит выездной характер, смена места работы, использование интернет- технологий.

Сравнение самозанятого населения и индивидуального предпринимательства

Изначально кажется, что эти две категории не имеют никаких отличий, однако в таблице были объединены все различия между этими понятиями.

Различия между индивидуальным предпринимательством и самозанятыми гражданами, не являющимися индивидуальными предпринимателями

Последний момент по поводу найма работников является самым важным отличием между этими категориями. Деятельность самозанятого гражданина должна быть связана только с личными усилиями.

Характерные особенности

Рассмотрим основные отличительные черты, формирующие статус самозанятого гражданина:

• наличие полного права работать по патенту, а также параллельно по другим видам деятельности, подлежащим налогообложению;
• отсутствие возможности нанимать и использовать персонал;
• строго регламентированы виды деятельности, которыми можно заниматься;
• нет надобности предоставлять отчетность;
• нет необходимости применения кассовых аппаратов.

Возможности применения патента

Законодательство предусматривает возможность использования патента для самозанятого гражданина.

Порядок оформления следующий:

• необходимо собрать весь пакет документов;
• сходить в ближайшую налоговую службу;
• оформить заявление на оформление и выдачу патента;
• произвести оплату;
• получить патент.

В вышеуказанном списке документов должны быть:

• паспорт гражданина;
• заявление можно написать в налоговой инспекции, (там есть образцы);
• документ, в котором указано, что гражданин не является на данный момент ИП.

В процессе прохождения всех процедур физическое лицо может называться самозанятым гражданином и легально функционировать.

Особенностью является вопрос о том, что патент предоставляет ему право работать только на той территории, где он был приобретен. В других регионах данный патент не будет действовать.

Срок патента для самозанятого гражданина составляет от 1 мес. до 1 г. по закону.

Еще одной особенностью патента является факт возможного приостановления налоговых выплат при определенных обстоятельствах, если, например, самозанятый гражданин находится на больничном.

Уплата налогов и взносов гражданином

Рассмотрим вопрос о том, какие еще есть налоги для самозанятого гражданина.

Момент приобретения патента гражданином является отправной точкой начала уплаты налогов по этому патенту единовременной суммой.

Размер патента в 2017 году составил в среднем по всем регионам 20 т. р.

В это значение входят:

• 10 т. р. – уплата налога в региональный бюджет;
• 9 т. р. – ПФ РФ;
• 1 т. р. – взнос в ФОМС.

В некоторых регионах эта сумма больше, в некоторых меньше, но она жестко регламентирована на местном уровне.

Таким образом, уплата патента не предусматривает более никаких других налоговых выплат.

Во время действия патента доходы могут увеличиваться, а сумма патента не меняется.

Налоговая база при формировании патента представляет собой ориентировочную денежную сумму дохода за календарный год. Однако такая сумма годового дохода не должна превышать 1 млн рублей.

Затраты на оформление патента

Оформление патента также несет для гражданина определенные финансовые затраты. Стоимость таких затрат устанавливается в каждом территориальном управлении в зависимости от сферы занятости. Например, стоимость в Москве будет намного выше, чем в Калининграде.

Примерная величина патента в 2017 году составила 20 т. р.

Пример расчета патента.

Гражданин Иванов А.А. занимается строительными работами. Работает всего полгода. В таком случае он приобретает патент сроком на полгода. Стоимость будет рассчитана:

20000/12*6=10000 руб.

В случае города-миллионника расчет будет выглядеть так:

10000*1,5*12/ 6=15000 руб.

Выгоды от легализации

Регистрация самозанятых граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями, выгодна по многим соображениям.

Для государства:

• пополнение налоговой части бюджета;
• возможность контролировать малый бизнес, помогать ему;
• получение статистической информации о занятости населения.

Для самозанятого гражданина:

• приобретение легального статуса;
• возможность получать кредиты;
• возможность пользоваться рекламными средствами и заключать договора;
• учет трудового стажа;
• пенсионные отчисления;
• возможность воспользоваться программами поддержки малого бизнеса.

Отрицательные стороны для самозанятого гражданина:

• нежелание светиться перед налоговыми органами;
• недоверие к государственным программам и помощи;
• неуверенность в будущем перспектив.

В целом следует отметить, что зафиксировать факт самозанятости гражданина достаточно сложно, поэтому особых мотивов легализации у данной категории на сегодня пока нет.

Законодательство по вопросам самозанятых граждан

Закон по самозанятым гражданам, не являющимися индивидуальными предпринимателями, на сегодняшний день очень сырой.

30 ноября 2016 г. был принят закон № 401-ФЗ, который внес определенные поправки в Налоговый кодекс, касающиеся самозанятого населения.

Рассмотрим несколько основных моментов, на которых стоит остановиться:

• Законодательно к самозанятому населению отнесли три категории граждан:
  • люди, присматривающие за детьми, больными, пожилыми людьми;
  • репетиторы;
  • уборщики.
• Этим категориям населения необходимо прийти в налоговую инспекцию для легализации себя в качестве самозанятого населения. При этом гарантируется отсутствие уплаты иных налогов и страховых взносов за 2017 и 2018 годы. То есть предусматривается возможность налоговых каникул.
• На момент окончания налоговых каникул для данных категорий населения предлагается три варианта:
  • открыть ИП;
  • начать платить как ИП;
  • закрыть свою деятельность.

Отдельные категории самозанятого населения

Деятельность частного водителя (работа таксистом) также может быть легализована в качестве самозанятости гражданина. В данном случае сумма налога за патент будет фиксированной в зависимости от выбранного региона.

Такой патент можно купить как на 1 месяц, так и на целый год в зависимости от графика работы в течение года.

Самозанятым гражданам необходимо обратиться за аккредитацией в тот сервис, с которым они хотят сотрудничать. Сервис позволит обеспечивать перечисление сумм за патент, а также передачу всей информации в соответствующую налоговую инспекцию. Сервис будет следить за наличием всех необходимых атрибутов законного оказания услуги.

Работа в качестве репетитора начальных классов также может быть отнесена к деятельности самозанятых граждан. Для легализации также необходимо встать на учет в своей налоговой инспекции в качестве самозанятого гражданина. Оплата налога также будет осуществляться по патенту.

Проблемы с самозанятыми гражданами

Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС на сегодня обеспечиваются за счет работающего населения страны, за счет трудоспособных граждан. Данные статистики говорят о том, что в России сегодня почти 12 млн человек находятся в статусе самозанятых. Однако есть и неофициальные данные, по которым это число возрастает до 25 млн чел.

Отсюда вытекает проблема недополучения части налоговых поступлений в идее патентов от неучтенных граждан в данной категории. Для государства сегодня эта одна из серьезных проблем, которая требует разрешения в ближайшее время.

Наличие таких неучтенных самозанятых граждан также спровоцировано непомерной нагрузкой на предприятия в плане выплат за работников. Часто работодателям выгодно привлекать к труду работников без всякого оформления документов.

Перспективы для самозанятого населения в 2018 году

Перспективы развития законодательства в сфере малой занятости могут быть направлены на следующие моменты:

• упрощение процедуры регистрации до формы одного окна, которая должна быть сведена к приобретению патента по соответствующему виду деятельности;
• освобождение от уплаты страховых взносов, так как данные суммы уже заключены в расчет патента;
• отсутствие необходимости сдачи отчетности в налоговые органы;
• возможность совместить бизнес с другим основным местом работы;
• нет необходимости сниматься с учета.

Таким образом, государство должно создавать все условия и мотивацию для перехода самозанятых граждан в легальную сферу выплаты налогов различными механизмами налоговой политики.