Для того чтобы иметь возможность выплачивать денежные компенсации, финансовая компания обязана формировать страховые резервы. Эта сумма, которая накапливается на счетах организации, направляется на страховые выплаты и инвестируется для увеличения резерва.
Понятие страховых резервов
Страховая компания за счет взносов клиента принимает на себя обязанность выплатить страховое возмещение при наступлении несчастного случая, стихийного бедствия, дорожно-транспортного происшествия. Страховые резервы – это размер взятых обязательств, на которые заключены договоры, фактически действующие на конец отчетного периода (месяц, квартал, год).
Страховые резервы являются частью собственности финансовой компании. К примеру, ООО «Сервис резерв» – страховая компания, действующая на российском финансовом рынке с 1992 года - за последний год смогла увеличить объемы своих резервов до 1176,7 млрд рублей.
Использование аккумулированных страховых резервов возможно только на строго определенные законодательством цели. После того как договор окончил свое действие, а заявленных выплат по нему не было, сумма полученных взносов после уплаты налоговых платежей становится капиталом страховщика.
Страховая компания «Сервис резерв» в Ярославле часть неиспользованных денежных взносов инвестирует, чтобы ее финансовая деятельность была прибыльной.
Характеристика страховых резервов
Размеры и наполняемость страховых резервов зависят от:
- видов деятельности страховой организации;
- уровня развития перестраховочных операций;
- состава страхового портфеля;
- экономических показателей, влияющих на возможность клиентов приобретать страховые продукты и снижение размера обязательств компании.
Деление страховых резервов зависит от возможности наступления страхового случая, уровня обязательств, методов определения страховых тарифов.
Страховые резервы – это резервы предупредительных мероприятий по личному страхованию жизни, резервы убытков и не заработанных премий.
Резервы по страхованию жизни
Договоры по страхованию жизни носят накопительный характер. Денежные перечисления по таким страховым соглашениям находятся на счетах страховой компании долгое время. Это дает возможность направлять средства в инвестиционные программы, обеспечивая себе и своим клиентам дополнительный доход. Страховая компания «Сервис резерв» не занимается заключением договоров страхования жизни, поэтому в годовом отчете отсутствует информация о наличии резерва по этому виду деятельности.
Финансовые резервы по страхованию жизни направляются на выплату в таких случаях:
- окончание срока действия договора;
- наступление определенного договором события (свадьба, совершеннолетие, пенсия);
- ухудшение состояния здоровья;
- назначение инвалидности;
- смерть объекта страхования.
Порядок формирования резервов по страхованию жизни
На сегодняшний день нет утвержденных для всех страховых компаний одинаковых норм для создания резервов по страхованию жизни. Поэтому у каждой финансовой организации, которая занимается продажами продуктов по данной страховой группе, есть разработанный порядок формирования таких резервов. Такие положения должны быть проверены и утверждены надзорными органами за небанковскими компаниями.
Базой для проведения расчетов объема резерва по страхованию жизни принято считать сумму полученных страховых платежей за минусом расходов на ведение дела. В формулах, по которым проводятся расчеты, учитываются:
- нормы доходности;
- выплаченные страховые суммы;
- полученные денежные премии за вычетом нормативных расходов;
- наличие резервов на начало отчетного периода.
Резерв предупредительных мероприятий
С целью принятия мер по предотвращению несчастных случаев, уменьшению материальных потерь при уничтожении или повреждении имущественных объектов в Ярославле «Сервис резерв» (страховая компания), согласно действующему законодательству, как и все иные небанковские компании, формирует резерв предупредительных мероприятий. Каждая страховая организация самостоятельно определяет нормы отчислений в такой резерв и порядок его использования. На его размер влияют остатки на начало периода, фактическое использование за отчетный срок, суммы поступлений за этот же временной отрезок.
Использование резерва предупредительных мероприятий
Эти средства могут быть направлены на:
- участие в ремонте и восстановлении пожарных станций;
- покупку специальных автомобилей, предназначенных для борьбы с огнем;
- создание станций технического осмотра совместно с автомобильной инспекцией;
- приобретение специального оборудования, автомобилей, необходимых для уменьшения аварий на дороге;
- участие в профилактических мероприятиях, направленных на уменьшение количества несчастных случаев, уровня травматизма.
Резерв незаработанных премий
Кроме резерва по страхованию жизни, существуют еще технические страховые резервы. В Ярославле финансовые компании создают такие резервы, чтобы иметь возможность гарантировать выплату страховых компенсаций при наступлении страхового события на определенную дату (конец месяца, квартала, года).
Резерв незаработанных премий создается с целью обеспечения выполнения взятых на себя обязательств по страховым соглашениям, которые в отчетном периоде действуют. Этот резерв представляет: базисный страховой платеж, который начислен по действующим договорам, имеет отношение к сроку действия полиса и выходит за границы отчетного периода.
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков
Финансовые резервы – это суммы, которые гарантируют клиентам получение денежных компенсаций от страховой компании. В Ярославле резервы заявленных, но не урегулированных убытков, как и в других городах, создают на основании заявлений, принятых от страхователей. Созданный резерв – это убытки, которые клиент уже понес в отчетном или предыдущем временном отрезке, но страховая организация еще их не оплатила. Резерв заявленных, но не урегулированных убытков используется для исполнения обязанностей, не исполненных, частично исполненных и появившихся в результате страховых событий, о которых клиент компании сообщил в отчетном периоде.
Создание такого резерва в Нижнем Новгороде страховая компания проводит в тех случаях, когда оформить полностью документы на выплату, рассчитать сумму страхового возмещения или же отказать в начислении денежной компенсации в том же периоде, когда было принято заявление о произошедшем событии, невозможно сделать. К примеру, если происшествие было в конце первого квартала, то страховая компания создает резерв, чтобы зарезервировать сумму возмещения, которая может быть выплачена во втором квартале. Резерв создается по каждому отдельно взятому заявлению на выплату.
Резерв происшедших, но не заявленных убытков
Страховым компаниям Ярославля резерв происшедших, но не заявленных убытков позволяет аккумулировать средства отчетного периода, для покрытия возможных выплат в следующих временных периодах. Такой запас рассчитывается на основе статистических данных за определенное количество лет. Эта информация собирается по страховым событиям, их убыточности, сроках урегулирования.
Определение уровня выплат является основой для расчета страховых резервов. Это соотношение неоплаченного убытка к полученным страховым платежам по каждому виду или группе страхования. Необходимость создания страхового резерва в Нижнем Новгороде обусловлена тем, что между фактом случившегося происшествия и временем оплаты денежной премии проходит время, которое финансовая компания использует для формирования выплатного акта.
Дополнительные страховые резервы
Это фонды, которые создаются для гарантирования выплаты страховых компенсаций на случай катастрофических событий природного или техногенного характера. Резерв катастроф формируется по договорам в основном имущественного страхования. Объекты ответственности по таким страховым соглашениям могут массово пострадать в результате стихийного бедствия или аварии, которая вызвана деятельностью человека. Для того чтобы иметь возможность отвечать по заключенным договорам и провести возмещение в полном размере, страховые компании создают резерв катастроф.
Также компании создают технические резервы колебания убыточности. Такие фонды формируются для компенсации изменений убыточности за большой временной отрезок времени по каждому страховому сегменту и видам. Необходимость в создании резерва колебания убыточности появляется в том случае, если уровень выплат по определенному виду деятельности значительно превышает уровень убыточности, который заложен в ставку страхового платежа.
Размещение сформированных страховых резервов
Для дальнейшего инвестирования страховые резервы можно размещать:
- в акции, облигации, векселя, другие ценные бумаги;
- в банках на депозитах;
- валюту других государств;
- драгоценные металлы и камни;
- недвижимые объекты (сдача в аренду, перепродажа);
- участие в прибыльных предприятиях;
- текущие банковские счета.
Инвестированные денежные резервы, в связи с невозможностью предсказать вероятность наступления страхового события, по нормам действующего законодательства освобождены от налогообложения.
Страховые резервы – это фонды финансовой компании, размер которых дает возможность клиентам небанковской организации чувствовать уверенность в том, что при наступлении договорного события ему будет начислена денежная компенсация. Тем более что контролированием правильности формирования резервов, их использования и размещения занимается не только орган надзора за работой страховых организаций, а и фискальные организации.