Для индивидуального предпринимателя очень важно соблюдение всей процедуры закрытия деятельности, так как долги предпринимателя могут погашаться за счет личного имущества. Закрытие ИП в ИФНС предполагает сбор ряда документов. При этом четко необходимо разделять ситуации:
- закрытие по собственной инициативе;
- закрытие по процедуре банкротства.
Возможные причины закрытия ИП
Причин для закрытия ИП ИФНС может быть множество:
- нет прибыли и перспектив получения в будущем каких-либо доходов;
- наоборот, бурное развитие и реорганизация в ООО;
- тяжелое налоговое бремя;
- банкротство;
- смерть;
- запрет суда на занятие предпринимательской деятельностью;
- окончание действия регистрационных документов в РФ.
Некоторые лица решают уйти в тень, не платить налоги, хотя такой путь является крайне опасным. Вне зависимости от причин, лицу необходимо соблюсти всю процедуру и следовать пошаговой инструкции закрытия ИП ИФНС. Не стоит думать, что после закрытия государство спишет все штрафы и недоплаты, включая задолженности, образовавшиеся перед фондами.
Необходимые документы для закрытия по инициативе предпринимателя
В налоговую службу для закрытия необходимо предоставить:
- заявление по установленной форме, которое можно скачать с официального сайта;
- оплатить государственную пошлину в размере 160 рублей и приложить квитанцию;
- документ, подтверждающий обращение в Пенсионный фонд, хотя на уровне законодательства не предусмотрена такая бумага, налоговая служба должна самостоятельно запрашивать ее;
- справка из Пенсионного фонда, что за предпринимателем нет долгов, хотя она также необязательна;
- свидетельство или выписка из ЕГРЮЛ;
- ИНН или ОГРНИП;
- свидетельство о постановке на налоговый учет;
- паспорт.
Заполнение заявления
Заявление для закрытия ИП с сайта ИФНС всегда можно скачать, поэтому с актуальностью формы проблемы не должно быть. Если нет уверенности в правильном названии территориального органа налоговой службы, куда подаются документы для закрытия, то лучше всего эту часть заявления заполнить непосредственно при подаче документов.
Заполнять заявление следует очень внимательно, если будет допущена ошибка и не обнаружена в момент подачи, то после рассмотрения документов предприниматель получит отказ. При заполнении бланка заявления на компьютере следует использовать шрифт Courier New 18 высоты. Если заявление заполняется вручную, то все буквы должны быть заглавными.
В случае подачи документов через уполномоченное лицо, оно должно иметь документ, подтверждающий его полномочия.
Процедура подачи документов
У многих лиц возникает вопрос о том, закрытие ИП в какой налоговой следует проводить? Естественно, подавать документы на закрытие ИП необходимо в тот же орган, где проводилось открытие. Практически в каждом регионе есть специализированное подразделение, которое занимается именно регистрацией и снятием с налогового учета юридических лиц, ИП.
К примеру, в Москве проводит закрытие ИП ИФНС 46. Именно на это подразделение возложена функция по ведению регионального раздела учета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. На сайте ИФНС 46 регулярно обновляется информация, именно здесь можно скачать актуальные бланки для проведения ликвидации и открытия ИП. Также здесь предоставлена информация о графике работы ИФНС. На сайте также можно нати информацию относительно региональных отделений ФНС по всей стране.
Способы подачи документов:
- закрыть свое ИП можно путем личного обращения в налоговую службу;
- через официально уполномоченное лицо;
- воспользовавшись услугами почты, с обязательным оформлением описи вложенных документов;
- можно провести в ИФНС закрытие ИП через интернет.
Подача документов электронным способом
Прежде чем воспользоваться госуслугами в режиме онлайн, придется получить электронную цифровую подпись, если ее нет. Получение ЭЦП является платной услугой, поэтому не всегда это является рациональным решением. При выборе продавца сертификатов цифровых подписей необходимо сделать акцент на том, что подпись потребуется для закрытия ИП.
Наличие ЭЦП дает право на закрытие ИП на сайте ИФНС. Для этого предпринимателю необходимо зайти на официальный сайт фискальной службы и пройти регистрацию. После этого на почтовый ящик придет письмо с подтверждением регистрации, и можно подавать все требуемые документы. Сканировать их придется с учетом технических требований налоговой службы, которые указываются при загрузке документов. После загрузки всех бумаг на почту опять придет письмо с подтверждением, что документы получены.
Через пять дней должно прийти еще одно уведомление, а именно о закрытии ИП в ИФНС. Однако не рекомендуется ограничиваться только электронным подтверждением закрытия предпринимательской деятельности, лучше всего обратиться лично или через почтовый запрос, курьерскую службу, чтобы получить документ на руки.
Закрытие при помощи почты
На уровне законодательства предусмотрена возможность передать документы для ликвидации ИП через услуги почтовой связи. В этом случае необходимо тоже подстраховаться и обязательно оформить письмо ценным, заказным и с уведомлением. Следует знать, что все документы, которые будут вложены в конверт, придется заверить нотариально, естественно, исключая квитанцию об оплате пошлины, которая заверяется в банковском учреждении. Также в письмо необходимо вложить опись, где будут указаны все пересылаемые документы.
На закрытие у налоговой службы есть 5 рабочих дней, которые будут отсчитываться от даты получения документов.
Решаем вопросы с Пенсионным фондом
Несмотря на то что закрытие ИП ИФНС не предполагает предоставление справки о том, что у предпринимателя нет долгов, все же позаботиться об этом следует, так как если в процессе закрытия будет выявлен долг, процедура будет приостановлена до полного расчета с фондом.
Для того чтобы запросить справку из Пенсионного фонда, потребуется обратиться в региональное отделение лично, с письменным запросом, и предоставить копии следующих документов:
- паспорта;
- свидетельства о присвоении ИНН;
- свидетельства о государственной регистрации;
- документов, которые позволят подтвердить оплату всех обязательных взносов;
- СНИЛС;
- документа о присвоении номера ОГРНИП.
В зависимости от наличия или отсутствия задолженностей будет выдана соответствующая справка. Если есть долг, то его перед закрытием ИП потребуется погасить.
Вопросы с фондом социального страхования
Индивидуальным предпринимателям, которые не имели наемных сотрудников, перед закрытием ИП ИФНС этот пункт можно пропустить.
Если сотрудники есть у ИП, то их перед закрытием в ФСС необходимо всех уволить, рассчитаться с фондом и только после этого запрашивать документ об отсутствии задолженности. Запрос производится по той же схеме, что и в ПФР.
Заключительный этап закрытия ИП
Не стоит забывать, что перед закрытием рекомендуется расторгнуть все хозяйственные договора, если есть долговые обязательства, то обязательно рассчитаться по ним и забрать, то что должны контрагенты.
Следующий шаг – закрытие расчетного счета в банковском учреждении. Оставшиеся средства можно перевести на свой личный счет, который был открыт на физическое лицо. После закрытия счета рекомендуется получить подтверждение расторжения договора с банком.
Ответственность лица после закрытия ИП
Естественно, каждый предприниматель знает, что он несет полную ответственность по долговым обязательствам имуществом ИП и своим собственным даже после закрытия ИП в ИФНС.
К примеру, если есть задолженность перед Пенсионным фондом, то закрыть ИП все же можно, но долги придется оплатить уже в качестве физического лица. То же самое касается долгов перед сотрудниками, ФСС и контрагентами. Если не рассчитываться, то взыскание кредиторы могут провести в судебном порядке.
Нужно ли сдавать отчеты при закрытии
Перед тем как подать заявление о закрытии ИП в ИФНС, необходимо знать, что от подачи декларации такое действие не освобождает.
В зависимости от системы налогообложения, на которой работал ИП, существуют определенные сроки подачи деклараций. Рассмотрим их.
Система налогообложения | Когда уведомить налоговый орган о принятом решении | Срок подачи отчета | Срок уплаты налога |
Упрощенная система | Не позднее 15 дней с момента ликвидации. | До 25 числа, следующего месяца после прекращения деятельности (к примеру, если изменения внесены в мае, то отчитаться нужно до 25 июня). | До 25 числа следующего месяца после прекращения деятельности. |
Патентная система | На протяжении 10 дней с момента прекращения деятельности. | Налоговым периодом в данном случае считается период с момента действия патента и до ликвидации ИП. | Если ИП необходимо еще доплатить, то расчет следует провести в срок, указанный в патенте. Если есть переплата, то проводится перерасчет, но не ранее срока окончания действия патента. |
Общая система | При подаче декларации НДФЛ, ставится отчетка о ликвидации и подается отчет на протяжении 5 дней с момента ликвидации. Относительно декларации по НДС то не позднее 25 числа, месяца, который следует за отчетным кварталом | декларацию по НДФЛ необходимо подать на протяжении 5 дней с момента, как была прекращена деятельность. Декларация по НДС, в следующем квартале, до 25 числа, который следовал за кварталом, в произошла ликвидация | Оплатить налог на прибыль физ.лица необходимо на протяжении 15 дней с момента подачи отчета. Оплачивать НДС придется в равных частях, по 1/3 каждый месяц квартала, в котором подается отчет |
ЕНВД | не позже 20 числа того месяца, который следует за отчетным кварталом, в котором было ликвидировано ИП. | При наличии долга, оплатить его необходимо не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом, то есть в тот же месяц, когда подавался отчет | в случае, ликвидации ИП не в первом дне календарного месяца, производится перерасчет фактических дней, в которых производилась деятельность |
Не стоит забывать, что нулевая декларация также подлежит подаче в налоговые органы.
В заключение
Самое главное, о чем следует помнить, что даже после закрытия ИП физическое лицо не освобождается от уплаты долговых обязательств и предоставления отчетов в налоговую службу.
После закрытия ИП физическое лицо обязано хранить документы не меньше 4 лет. Законодательством не установлена обязанность ИП, после ликвидации обязательно уничтожать печать. Открыть заново ИП можно в любой момент, даже на следующий день после закрытия.