Земельный налог должны уплачивать все владельцы участков земли. Это относится не только к компаниям, но и частным землевладельцам. Размер данного сбора зависит от кадастровой стоимости имеющегося объекта. Компании обязаны самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог, а вот частные собственники получают от ФНС квитанции, с помощью которых они могут уплатить сбор. Но есть некоторые землевладельцы, которые могут рассчитывать на налоговые льготы. Поэтому важно разобраться в том, кто освобождается от уплаты земельного налога, как оформляется такое послабление, а также с какими сложностями можно столкнуться.
Кто является плательщиком земельного налога?
Первоначально следует понять, кто именно уплачивает данный вид сбора. Плательщиками являются следующие лица:
- обладающие в собственности участками земли;
- имеющие право пользоваться территорией бессрочно;
- пользующиеся участником на основании права наследования.
К плательщикам относятся как частные лица, так и разные компании. При этом важно знать, какие категории освобождаются от уплаты земельного налога. Они назначаются не только федеральным, но и местным законодательством.
Кто освобождается от уплаты земельного налога?
Чтобы узнать о том, кто именно может рассчитывать на льготы, важно изучить не только федеральные нормативные акты, но и местные. Наиболее часто на разные преференции, представленные снижением сбора или полным освобождением от его уплаты, могут рассчитывать следующие лица:
- пенсионеры или инвалиды;
- ветераны;
- многодетные или малоимущие семьи;
- благотворительные или иные организации, не получающие выгоду от своей работы;
Узнать точно, освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога, можно непосредственно после обращения к представителям местной администрации региона.
Виды льгот
Разные категории населения и компании могут рассчитывать на два вида льгот. К ним относится:
- полное освобождение от уплаты сбора;
- получение скидки, равной 10 тыс. руб. от налоговой базы, определяющейся как кадастровая цена объекта.
Любой вид послабления от государства оформляется исключительно в заявительном порядке, поэтому человек, рассчитывающий на льготу, должен самостоятельно позаботиться о том, чтобы оформить ее.
Какие фирмы могут рассчитывать на полное освобождение?
Освобождаются от уплаты земельного налога организации, соответствующие следующим требованиям:
- их территория занимается дорогами общего пользования;
- фирма представлена резидентом особой экономической зоны, но даже в этом случае необходимо, чтобы земля находилась в собственности предприятия не меньше 5 лет;
- организация управляет землей, располагающейся в центре «Сколково»;
- предприятие является религиозным, поэтому земля используется для строительства церкви, собора или иного аналогичного сооружения;
- фирма является общественной организацией, созданной для инвалидов, но доля инвалидов не должна быть меньше 80%.
Дополнительно во многих регионах сюда включаются компании, специализирующиеся на художественном промысле народов РФ. Но их земля должна располагаться непосредственно в месте ведения деятельности. Нормативными местными актами может устанавливаться другое количество предприятий, которые могут рассчитывать на преференции.
Какие граждане получают освобождение?
Многих землевладельцев интересует вопрос, кто освобождается от уплаты земельного налога? Такую преференцию получают только люди, которые причисляются к малочисленному коренному населению страны. Но они должны пользоваться землей исключительно для сохранения своих традиций и жизненного уклада.
Остальные граждане могут рассчитывать исключительно на скидку на основании требований федерального законодательства. На местном уровне некоторые категории населения могут оформить полное освобождение. Для этого надо первоначально получить нужную информацию от представителей местной власти. Наиболее часто инвалиды, многодетные семьи и ветераны труда освобождаются от уплаты земельного налога.
Кто получает скидку?
Некоторые категории населения могут оформить скидку, которая применяется в процессе расчета земельного сбора. Для них уменьшается налоговая база на 10 тыс. руб. Нередко это приводит к тому, что полностью отсутствует необходимость уплачивать этот налог. Поэтому пенсионер освобождается от уплаты земельного налога, если кадастровая стоимость его участка не превышает 10 тыс. руб.
Рассчитывать на такую льготу могут следующие категории населения:
- инвалиды первых двух групп;
- Герои РФ или СССР;
- кавалеры ордена Славы;
- инвалиды с детства;
- ветераны ВОВ;
- люди, пострадавшие от аварии на ЧАЭС или ПО «Маяк»;
- лица, участвующие в процессе испытания или уничтожении радиационного оружия.
Региональными властями может значительно увеличиваться вышеуказанный список. Сюда могут включаться пенсионеры, многодетные семьи, а также граждане, признающиеся малоимущими. Узнать, освобождаются ли инвалиды от уплаты земельного налога, если они обладают только третьей группой, можно при непосредственном обращении к представителю местной администрации.
Как получить сведения о возможности применения льготы?
Во многих регионах пенсионеры освобождаются от уплаты земельного налога. Но чтобы получить действительно актуальную информацию, необходимо обратиться за этими сведениями в местную администрацию региона, где находится объект. Для этого выполняются следующие действия:
- составляется официальный запрос;
- в нем указывается, к какой категории населения принадлежит заявитель;
- прикладываются к этому запросу документы, подтверждающие, что гражданин является инвалидом, пенсионером или членом многодетной семьи;
- далее надо дождаться только ответа местной администрации, причем нередко он дается в день обращения.
Только после этого можно заняться оформлением данной преференции. Для этого важно грамотно составить заявление, а также подготовить другие документы, передающиеся в местное отделение ФНС.
Как оформляется послабление?
Если на местном уроне пенсионеры и инвалиды освобождаются от уплаты земельного налога, то они должны позаботиться о том, чтобы самостоятельно оформить такую льготу. Для этого любым льготником выполняются одинаковые действия:
- составляется заявление в свободной форме, в котором указывается на необходимость получения преференции от государства;
- к этому заявлению прикладывается официальная документация, являющаяся подтверждением того, что действительно гражданин имеет право на освобождение от уплаты сбора;
- например, если занимается процессом инвалид, то он должен передать в ФНС справку, на основании которой установлена определенная группа инвалидности;
- дополнительно требуются документы, подтверждающие право собственности на объект, причем они могут заменяться договором, на основании которого земля была передана в бессрочное пользование;
- такая документация проверяется обычно в течение 10 дней;
- если принимается положительное решение, то с начала текущего года осуществляется перерасчет сбора или предлагается полное освобождение от его уплаты;
- если решение является отрицательным, то заявитель получает письменный ответ, в котором указываются причины для отказа.
Оформить такую преференцию на самом деле достаточно просто. Если кадастровая стоимость имеющегося участка меньше 10 тыс. руб., то даже в случае, если заявитель имеет право только на скидку, он освобождается от необходимости дальнейшей уплаты данного сбора.
Причины отказа
Если человек может рассчитывать на освобождение, но получает отказ от работников ФНС, то обычно это обусловлено следующими причинами:
- отсутствует нужная документация;
- переданные бумаги являются поддельными;
- в нормативные акты региона были внесены какие-либо изменения, на основании которых не может далее гражданин рассчитывать на такую государственную льготу.
В некоторых ситуациях можно исправить выявленные нарушения, чтобы далее правильно оформить преференцию.
Куда обращаться?
От уплаты земельного налога полностью освобождаются некоторые категории населения и компании. Но свое право льготники должны подтверждать самостоятельно, для чего необходимо обращаться с определенным пакетом документов в отделение ФНС.
Получить информацию о возможности применения льготы можно только в местной администрации региона. Дополнительно данные сведения могут предлагаться сотрудниками органов соцзащиты.
В отделении ФНС можно узнать, какие точно документы понадобятся для оформления послабления. Сюда непременно включаются бумаги, которые доказывают статус заявителя. Дополнительно требуется подтверждение, что имеющийся участок действительно принадлежит гражданину.
Когда уплачивается налог?
Земельный налог уплачивается до 1 декабря года, следующего за отсчетным. Поэтому если человек действительно имеет право на освобождение или льготу, то он должен заняться оформлением преференции до этого срока. В ином случае за просрочку платежа он будет вынужден уплачивать штраф и пени.
Граждане, которые освобождены от уплаты земельного налога, просто не получают от сотрудников ФНС соответствующие квитанции. Но желательно убедиться в том, что они правильно оформили льготу, чтобы не столкнуться в будущем с просрочкой.
Какие возникают сложности?
Если разобраться в том, кто освобождается от уплаты земельного налога, то человек, входящий в определенную категорию населения, может официально оформить данную льготу. Но при этом учитываются некоторые трудности данного процесса:
- если участок располагается на земле, которая принадлежит нескольким муниципалитетам, то перечислять сбор нужно в два региона, а также нередко в одном городе предлагается льгота, а в другом регионе землевладелец не может рассчитывать на какую-либо преференцию;
- если даже после правильного оформления льготы все равно приходит по месту проживания гражданина катенация на уплату налога, то придется обратиться к работнику ФНС для получения информации о наличии освобождения или льготы;
- если уже была оплачена квитанция, а только после этого была оформлена льгота, то денежные средства за прошлые периоды не возвращаются, поэтому освобождение можно будет получить только за будущие периоды.
В некоторых ситуациях работники ФНС идут навстречу налогоплательщикам, поэтому возвращают ранее уплаченную сумму, если еще не наступило 1 декабря года, следующего за отчетным. Для этого важно обратиться в отделение налоговой службы с официальным заявлением и подтверждением того, что владелец земли может рассчитывать на льготы от государства.
Заключение
Многие собственники земельных участков могут рассчитывать на определенные виды поддержки от государства. Они представлены полным освобождением от уплаты земельного налога или предоставлением определенной скидки. Для оформления такой льготы необходимо самостоятельно обращаться в отделение ФНС с заявлением и другой документацией.
Получать льготы могут не только частные лица, но и представители разных компаний. Такие меры поддержки позволяют значительно снизить налоговую нагрузку.