Беспроцентные займы считаются достаточно востребованными способами получения нужной суммы. Соглашения составляются не только между гражданами, но и между разными компаниями. Процедура предоставления денежных средств зависит от статуса участников. Если она реализуется между двумя организациями, то важно много внимания уделять грамотному оформлению в бухгалтерском учете. Беспроцентный займ между юридическими лицами оформляется с учетом многих особенностей.
Основные понятия
Кредитование считается важной сферой деятельности, в которой работают не только банки, но и другие организации. Нередко разные компании нуждаются в свободной денежной сумме, но при этом оформление стандартного кредита считается нецелесообразным решением. Поэтому используется договор беспроцентного займа между юридическими лицами. При его применении не требуется уплачивать проценты и комиссии за использование денег.
Даже при использовании такого займа у определенного участника возникает материальная выгода. Поэтому важно грамотно отражать осуществление данной сделки в бухгалтерской отчетности. Компания, получившая прибыль, должна уплачивать налоги, а иначе у нее возникнут проблемы с налоговыми органами.
![риск беспроцентного займа между юридическими лицами](http://businessman.ru/static/img/a/67143/399827/67470.jpg)
Понятие займа
Беспроцентный займ между юридическими лицами представлен процессом предоставления одной организацией второй компании определенной суммы средств на безвозмездной основе. Не уплачиваются за эти деньги проценты или комиссии.
У заемщика при использовании такого займа возникает материальная выгода, представленная экономией на процентах.
При использовании беспроцентного займа между юридическими лицами прописываются в договоре основные условия, которые должны соблюдаться каждой стороной сделки. Если имеются какие-либо нарушения, то они разрешаются с помощью суда.
Не возникает материальная выгода, если направляются средства на покупку жилой недвижимости или строительство дома. Также сюда относится ситуация, когда представитель компании оформляет налоговый вычет с купленного объекта.
Правила составления контракта
Если передаются денежные средства на безвозмездной основе, то непременно грамотно составляется договор беспроцентного займа между юридическими лицами. При его формировании учитываются многочисленные требования. В законе отсутствуют определенная строго установленная форма, поэтому можно пользоваться свободной формой.
Составляется документ только в письменном виде. Существенным его условием выступает отсутствие начисляемых процентов и комиссий. Образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами можно изучить ниже.
К основным правилам формирования данного документа относятся следующие:
- составляется исключительно в письменном виде;
- подписывается обоими участниками соглашения;
- так как сторонами договора являются компании, то они заверяют подписание документа печатями;
- если предметом сделки выступает денежная сумма, то непосредственно прописывается, что на нее не начисляются проценты, а иначе у обоих участников возникнут неприятные налоговые последствия;
- если передается по документу имущество, то не требуется делать какие-либо специфические указания, поэтому по умолчанию такое соглашение считается беспроцентным;
- если предоставляется сумма, превышающая 600 тыс. руб., то такой договор обязательно регистрируется в государственных органах.
Только при учете данных фактов удается грамотно сформировать договор.
![беспроцентный займ между юридическими лицами учредителем](http://businessman.ru/static/img/a/67143/399827/67471.jpg)
Существенные условия
При составлении этого договора обязательно должны включаться некоторые основные условия. Дополнительные сведения оговариваются двумя участниками сотрудничества. По закону обязательно в соглашение включаются условия:
- прямое указание того, что предоставляемый займ не предполагает начисление процентов;
- указывается размер передаваемой денежной суммы, причем она не должна превышать 50 МРОТ;
- передача денег не должна иметь какого-либо отношения к предпринимательской деятельности;
- приводится способ передачи денег, так как они могут выдаваться в наличном виде или перечисляться на счет компании;
- указывается точная дата, когда деньги или иной предмет должны возвращаться заемщиком.
На основании ст. 809 ГК имеется возможность заключать такое соглашение не только при передаче денежных средств, но и при предоставлении определенной вещи, обладающей некоторыми родовыми признаками.
Остальные условия в договоре могут значительно отличаться в зависимости от разных ситуаций. Важным моментом является то, что каждый участник наделяется определенными правами и обязательствами, которые должны неукоснительно соблюдаться. Поэтому если получатель денег не сможет в установленное сроки вернуть деньги, то он столкнется с многочисленными негативными последствиями беспроцентного займа между юридическими лицами. Основным отрицательным моментом выступает возможность конфискации и продажи его имущества. Полученные от этого процесса средства направляются кредитору для погашения долга.
![беспроцентный займ между взаимозависимыми юридическими лицами](http://businessman.ru/static/img/a/67143/399827/67469.jpg)
Нюансы формирования контракта
Беспроцентный займ между юридическими лицами будет грамотно оформлен только при наличии правильно составленного договора. При его формировании учитываются следующие особенности:
- не допускается, чтобы стороны были взаимозависимыми, так как иначе они могут привлечь внимание таким договором налоговых инспекторов или служащих других государственных органов;
- в типовом договоре имеются как существенные, так и дополнительные условия;
- если отсутствуют важные условия, то такая сделка будет считаться недействительной;
- указывается полное наименование обеих компаний, участвующих в сделке;
- перечисляются права и обязанности, возникающие у предприятий после подписания такого договора;
- приводится ответственность каждой стороны при нарушении имеющихся условий соглашения;
- прописываются способы, с помощью которых компании могут решать возникающие проблемы или форс-мажоры, причем обычно указывается, что первоначально представители организаций должны попытаться решить вопросы мирным способом, а только потом обращаться в суд;
- приводятся основания для досрочного расторжения контракта.
Если грамотно составить договор, указав в нем важные сведения, то не привлечет этот документ внимание компетентных органов. Только на основании такого документа оформляются беспроцентные займы между юридическими лицами. Образец договора располагается ниже.
![беспроцентный займ между юридическими лицами](http://businessman.ru/static/img/a/67143/399827/67466.jpg)
Ограничения по сумме
По законодательству отсутствуют какие-либо требования или ограничения к сумме, выдаваемой в долг предприятием другой компании. Она определяется только соглашением сторон. Но при этом имеются некоторые требования к процессу передачи денег, который может выполняться в наличном или безналичном виде. От этого зависит налогообложение беспроцентного займа между юридическими лицами. Поэтому учитываются следующие правила:
- если сделка предполагает, что деньги вносятся в наличном виде в кассу организации, то единовременно невозможно пользоваться суммой, превышающей 100 тыс. руб. по одному договору;
- если заемщику нужны деньги, превышающие 100 тыс. руб., то надо составлять несколько контрактов или перечислять средства в безналичном виде;
- если применяется безналичный способ передачи денег, то при сумме больше 600 тыс. руб. нужно непременно составленный договор регистрировать.
При нарушении вышеуказанных условий будет проводиться проверка в отношении обоих участников сделки. Это может привести к тому, что организации будут привлечены к ответственности за выявленные нарушения.
Возникает ли материальная выгода?
Налоговые последствия беспроцентного займа между юридическими лицами должны учитываться каждым участником сделки. Компания, получающая деньги в пользование без начисления процентов, имеет определенную выгоду от этого процесса. Поэтому полученная прибыль должна учитываться предприятием при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.
Бухгалтер должен грамотно разбираться в том, как правильно рассчитывается данная материальная выгода. Так как не указывается в договоре какая-либо ставка процента, то при расчете используется ставка рефинансирования ЦБ.
Материальная выгода рассчитывается по формуле: материальная выгода = ставка рефинансирования * 2 / 3 * сумма долга / 365 * срок займа в днях. Полученное значение включается в налоговую базу, необходимую для расчета налога на прибыль организации. Процедура расчета выполнятся в день, когда полностью возвращается заемная сумма займодавцу. Не учитывается, каким способом погашался долг, поэтому сумма может выплачиваться частями или единовременным платежом в конце срока, указанного в договоре.
Если не будет уплачиваться налог с полученной суммы, то налоговый инспектор может привлечь компанию к ответственности. Этот риск беспроцентного займа между юридическими лицами должен учитываться каждой организацией.
![последствия беспроцентного займа между юридическими лицами](http://businessman.ru/static/img/a/67143/399827/67473.jpg)
Налогообложение участников сделки
Каждый бухгалтер компании должен знать, как правильно оформляется беспроцентный займ между юридическими лицами. Налоги уплачиваются исключительно стороной, получившей какую-либо материальную выгоду от этого процесса.
Компания, выдающая деньги без начисления процентов, не получает никакой прибыли, поэтому у нее отсутствуют налоговые последствия.
Заемщик получает выгоду за счет отсутствия процентов, поэтому на основании ставки рефинансирования рассчитывается выгода, после чего она прибавляется к налоговой базе по налогу на прибыль фирмы.
По ст. 25 НК многие предприятия через суд пытаются доказать отсутствие необходимости в уплате налога. Для этого они обращаются в арбитражный суд. В судебной практике действительно имеются случаи, когда судом удовлетворялись требования истцов, поэтому заемщики освобождались от уплаты налога, но в большинстве случаев представители ФНС доказывали наличие у компании материальной выгоды.
Ошибки при составлении документа
Важно грамотно составить договор беспроцентного займа между юридическими лицами. Учредителями проверяется правильность формирования документа, так как если в нем будут иметься ошибки, то это может стать основанием для его оспаривания.
Самые распространенные ошибки:
- отсутствует пункт о том, что займ является беспроцентным, что приводит к тому, что даже у займодавца возникает необходимость рассчитывать и уплачивать налог на прибыль, так как работники ФНС будут уверены, что компания получает проценты;
- не указана дата, когда именно должны возвращаться средства, что приводит к трудностям в процессе взыскания долга;
- участники сделки являются взаимозависимыми лицами, поэтому у каждой стороны появляются налоговые риски.
Чтобы предотвратить возникновение ошибок в таком сложном и специфическом договоре, рекомендуется пользоваться помощью юриста в процессе его составления.
![беспроцентный займ между юридическими лицами налоги](http://businessman.ru/static/img/a/67143/399827/67468.jpg)
Нюансы заключения контракта между взаимозависимыми компаниями
Беспроцентный займ между взаимозависимыми юридическими лицами приводит к появлению многочисленных налоговых рисков. К ним в первую очередь относится то, что служащие ФНС потребуют от кредитора уплаты налога, для чего оценивается выгода, получаемая от этого процесса.
Дополнительно такие сделки рассматриваются в качестве способа скрыть доходы от государства или воспользоваться разными мошенническими схемами. Поэтому в отношении обеих компаний могут проводиться внеплановые проверки.
Может ли участником быть ИП?
ИП не являются юридическими лицами, поэтому при составлении с ними разных контрактов должны использоваться правила, применяемые по отношению к гражданам. Предприниматели как физлица обязаны платить НДФЛ, поэтому при получении беспроцентного займа от другой компании появляется у гражданина финансовая выгода за счет отсутствия процентов.
Рассчитывается такая выгода как 2/3 ставки рефинансирования, после чего полученное значение умножается на размер полученной суммы. Рассчитанный показатель разделяется на 365 дней и умножается на число дней, в течение которых может пользоваться заемной суммой предприниматель.
В результате расчета получается налоговая база, с которой уплачивается 13%.
![беспроцентный займ между юридическими лицами налоговые последствия](http://businessman.ru/static/img/a/67143/399827/67472.jpg)
Заключение
Беспроцентный займ может заключаться между компаниями и индивидуальными предпринимателями. По нему не требуется заемщику перечислять проценты кредитору. Оформление такого договора обладает многими плюсами, но при этом важно помнить о налоговых последствиях для каждого участника.
Не допускается составлять такое соглашение между взаимозависимыми компаниями, так как это может привести к внеплановым проверкам и начислению значительных налогов и неустоек. Во время составления договора желательно пользоваться помощью юриста, чтобы предотвратить возможное появление ошибок.